Ab 2025 wird die Lohn- und Gehaltsabrechnung in Deutschland ein Stück einfacher. Die größte Änderung betrifft die Renten- und Arbeitslosenversicherung: Die jahrzehntelange Unterscheidung zwischen den Rechtskreisen West und Ost fällt weg. Für Unternehmen mit Standorten in beiden Teilen Deutschlands bedeutet das eine deutliche Vereinfachung. Bisher mussten sie für Mitarbeiter im Osten und Westen unterschiedliche Höchstgrenzen für die Beitragsberechnung beachten.

Ab dem 1. Januar 2025 gilt eine bundeseinheitliche Beitragsbemessungsgrenze (BBG) für die allgemeine Rentenversicherung (RV) und die Arbeitslosenversicherung (AV). Diese Grenze legt das maximale Bruttoeinkommen fest, bis zu dem Beiträge für diese Versicherungen abgeführt werden müssen. Jeder Euro, der über diese Grenze hinaus verdient wird, ist beitragsfrei. Der neue, einheitliche Wert wird deutlich angehoben.

Auch in der Kranken- und Pflegeversicherung (KV/PV) steigen die Werte. Hier gab es zwar nie eine Unterscheidung zwischen Ost und West, die Grenzen werden aber ebenfalls an die allgemeine Lohnentwicklung angepasst. Für die Beitragsberechnung ist die BBG KV/PV entscheidend. Sie liegt deutlich unter der Grenze für die Rentenversicherung.

Noch wichtiger für viele Arbeitnehmer ist jedoch die Jahresarbeitsentgeltgrenze (JAEG), auch Versicherungspflichtgrenze genannt. Sie entscheidet darüber, ob ein Arbeitnehmer in der gesetzlichen Krankenversicherung pflichtversichert ist oder sich privat versichern darf. Nur wer mit seinem regelmäßigen Jahresarbeitsentgelt über dieser Grenze liegt, hat die Wahlmöglichkeit. Für 2025 steigt die JAEG spürbar an.

Diese neuen Grenzwerte haben direkte Folgen für die Gehaltsabrechnung. Für Gutverdiener, deren Gehalt zwischen den alten und neuen Grenzen liegt, steigen die Sozialabgaben. Es ist entscheidend, dass die Lohnbuchhaltungssysteme rechtzeitig zum Jahreswechsel korrekt konfiguriert werden. Eine falsche Einstellung der Grenzwerte kann zu Beitragsüberzahlungen oder Nachforderungen bei einer späteren Betriebsprüfung führen.

Ein weiterer wichtiger Wert, der angepasst wird, ist die Bezugsgröße in der Sozialversicherung. Sie dient als Rechengröße für verschiedene Werte, etwa für die Mindestbeitragsbemessungsgrundlage für freiwillig Versicherte oder die Beiträge von Künstlern und Publizisten. Für 2025 wird sie auf 3.745 EUR monatlich festgelegt (West und Ost einheitlich).

Die Vereinheitlichung der Rechtskreise ist der letzte Schritt eines langen Angleichungsprozesses. Ab sofort müssen Lohnabrechnungsprogramme nicht mehr zwischen Ost und West unterscheiden, was die Komplexität für bundesweit agierende Unternehmen reduziert.

Mit diesen Änderungen wird das System der Sozialversicherung für das Jahr 2025 neu justiert. Die Angleichung der Werte und der Wegfall der Rechtskreistrennung sind dabei die zentralen Neuerungen.